Zaměstnávání cizinců v ČR nejen z pohledu pojištění a zdanění

Rozdělení cizinců podle předpisů, které se na ně aplikují, upozornění na nová pravidla

• Pobytová duální a neduální povolení (Schengenské vízum, zaměstnanecká a modrá karta, karta vnitropodnikově převáděného zaměstnance, vládní programy ekonomické migrace, služba Czech Trade a MPO „Podpora ekonomické migrace“)
• Volný přístup na trh práce pro příslušníky vybraných států, hlášení volného pracovního místa, zrušení testu trhu práce, digitalizace hlášení nástupu, změn a ukončení zaměstnání cizince)
• Zaměstnávání občanů Ukrajiny (dočasná ochrana, speciální dlouhodobý pobyt podle LEX Ukrajina 7, volný přístup na trh práce/standardní zaměstnanecká karta, další povolení – rozdíly a povinnosti)
• Pojistné předpisy a daňové předpisy vztahující se na cizince, dopady speciálního dlouhodobého víza na pojištění nezaopatřených občanů Ukrajiny

Sociální a zdravotní pojištění
(EU, smluvní a nesmluvní státy, účast cizinců na sociálním a zdravotním pojištění v ČR)

• Evropská koordinační nařízení

1. na které osoby se evropská koordinační nařízení vztahují
2. určení, kam platit pojistné v různých situacích,
3. home-office v zahraničí a jeho důsledky pro zaměstnance a zaměstnavatele – povinnost hradit pojištění do zahraničí
4. Rámcová dohoda o výjimkách pro některé home-office (jaké podmínky splnit a jak žádat)
5. postup při žádosti o formulář A1 a povinné náležitosti,
6. rodinní příslušníci a pravidla pro určení státu, jehož legislativě podléhají

• Smlouvy o sociálním zabezpečení s ostatními státy a pravidla jejich fungování.
• Sociální pojištění a zdravotní pojištění občanů Ukrajiny přicházejících do České republiky
• Účast cizinců na zdravotním a nemocenském pojištění v ČR, dohody o provedení práce od 1. 1.2025 u cizinců

Daňová problematika (daň z příjmů fyzických osob)

• smlouvy o zamezení dvojího zdanění a jejich základní principy
• daňová rezidence fyzických osob a její určení podle nového pokynu GFŘ D-59
• zdanění příjmů zaměstnanců – nerezidentů zaměstnaných českým zaměstnavatelem.
• home office v zahraničí a důsledky pro zaměstnance a zaměstnavatele, upřesnění podle pokynu GFŘ D-59
• zdanění příjmů zaměstnanců vyslaných do ČR k českým společnostem
• mezinárodní pronájem pracovní síly nebo služba, jak rozlišit, jaké jsou rozdílné povinnosti
• specifické kategorie zaměstnanců – vědci, akademičtí pracovníci, umělci a jejich zdanění
• dohody o provedení práce a daňoví nerezidenti 
• specifika stanovení základu daně u daňových nerezidentů, příjmy za práci v České republice a v zahraničí
• smlouva o výkonu funkce = jednatel, člen statutárního orgánu (kdy aplikovat srážkovou a kdy zálohovou daň)
• konkrétní příklady zdanění zaměstnanců - zdanění příjmů za práci v ČR a za pracovní cesty v zahraničí u daňových nerezidentů
• zdanění příjmu z akciových a zaměstnaneckých plánů /ESOP/ a možnost posunu okamžiku jejich zdanění a pojištění, oznamovací povinnost zaměstnavatele podle novelizovaných pravidel
• rozšíření osvobozených zdravotních benefitů 
• rozšíření možnosti poskytovat dary jako položku snižující základ daně (novelizace Lex Ukrajina a dopady do roku 2024)
• benefity poskytované daňovým rezidentům a nerezidentům a jejich zdanění.
• položky snižující základ daně u cizinců – daňových nerezidentů, jejich omezení.
• nároky na slevy na dani u cizinců - daňových nerezidentů a jejich omezení
• opravy zdanění v ČR a možnosti pro zaměstnavatel podle toho, zda nesprávné zdanění způsobil zaměstnanec nebo zaměstnavatel 
• roční vyúčtování a seznam nerezidentů.
• roční zúčtování – kdy ano a kdy ne